Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет по НДФЛ работникам-инвалидам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
Пособие по инвалидности для 2 группы в 2023 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды II группы |
Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:
| Особенность инвалидности | Условие присвоения |
| Мужчины > 60 лет | Злокачественные формы рака различных стадий |
| Женщины > 50 лет | Доброкачественная опухоль головного мозга |
| 1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет | Неизлечимые умственные дефекты |
| Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ | Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств |
| Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны | Тяжелые расстройства нервной системы |
| Дегенеративные заболевания головного мозга | |
| Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов | |
| Абсолютная потеря слуха и зрения | |
| Ампутация конечностей |
Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.
Перечень обязательных для инвалидов вычетов
Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:
| Стандартный | Имущественный | Социальный |
| Этот вид возмещения фиксированный
Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются |
Распространяется на следующие виды операций:
Отчуждение имущества Покупки квартиры, жилого дома Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет Эта сумма должна быть |
Благотворительность |
| Учитывается только денежная помощь таким организациям: религиозным, образовательным, научным, спортивным. При этом они должны финансироваться из бюджета хотя бы частично. Здесь вычет равен 25% от общей суммы за год | ||
| Обучение | ||
| Может быть оформлен вычет на:
Личное обучение любого вида (очное, вечернее, дополнительное, иностранное) Очное обучение детей до 24 лет Очное обучение подопечных Очное обучение сестер/братьев до 24 лет Возмещение не превышает 120 тыс./год за себя и 50 тыс./год за иных лиц. В эту сумму включены все соц. вычеты |
||
| Лечение | ||
| Для расчета вычета включается стоимость: лечения на территории РФ, препаратов, выписанных лечащим доктором, взносы по добровольным программам страхования (себя, супруга, родителей, детей)
Условия те же, что и при вычетах на обучение – не больше 120 тыс./год, учитывая все соц. вычеты |
||
| Добровольное страхование пенсии | ||
| Получают вычеты за себя, родителя, супруга (и), детей инвалидов
Итоговая со всеми остальными соц. вычетами сумма не превышает 120 тыс. руб./год |
Налоговые льготы для предприятий
Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.
На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.
Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.
Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.
Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.
Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:
| Особенность инвалидности | Условие присвоения |
| Мужчины > 60 лет | Злокачественные формы рака различных стадий |
| Женщины > 50 лет | Доброкачественная опухоль головного мозга |
| 1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет | Неизлечимые умственные дефекты |
| Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ | Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств |
| Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны | Тяжелые расстройства нервной системы |
| Дегенеративные заболевания головного мозга | |
| Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов | |
| Абсолютная потеря слуха и зрения | |
| Ампутация конечностей |
Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.
Куда подавать документы на вычет?
Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.
| Наименование | Преимущества | Недостатки | Особенности |
| ФНС | Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена | Трата времени
В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах |
Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги» |
| Госуслуги | Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется | Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год | Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС |
| Работодатель | Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет
Получение дохода без отчислений Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны |
Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег | Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц |
Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду
Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2022) «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» был принят 24.11.1995 года . Данным нормативно-правовым документом установлена обязанность федерального и локального правительств оказывать всестороннюю помощь и поддержку людям с инвалидностью. В том числе и при трудоустройстве.
Чтобы избежать проявлений дискриминации со стороны работодателей в отношении соискателей с инвалидностью, законодателем зафиксирована обязанность приема на работу лиц с ограниченными возможностями. В частности, если в штате фирмы числится сто и больше человек, то 2% этого количества должны составлять инвалиды. При подписании трудового контракта нужно учитывать, что для таких категорий работников установлены специальные условия служебной деятельности. Дополнительно предусмотрены налоговые льготы, а именно — вычеты инвалидам-работникам.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
Перечень необходимой документации
При подаче заявления необходимо предоставить также и определенный перечень документов.
Такими документами являются:
- оригинал и копия паспорта инвалида;
- само заявление;
- оригинал и копию пенсионного удостоверения;
- трудовую книжку (при ее наличии);
- оригинал и копию справки, которая подтверждает группу инвалидности;
- справку о составе семьи.
Подавать заявление со всем перечнем документов можно несколькими способами:
- на официальном сайте налоговой инспекции. Для этого необходимо наличие личного кабинета на портале налоговой службы;
- с помощью доверенного лица. В данном случае потребуется у нотариуса составить доверенность, поскольку при ее отсутствии другой человек не сможет подать всю документацию;
- по почте. При отправлении письма необходимо составить его опись;
- самостоятельно.
Стоит отметить, что в зависимости от региона проживания перечень документов может быть видоизменен, поэтому заранее необходимо проконсультироваться в налоговом органе на предмет изменения необходимо перечня документации.
Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы
Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:
- Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
- Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
- Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.
Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Налоговый вычет 3 группа инвалидности
Вместе с тем считается, что инвалид 3 группы способен обслужить себя самостоятельно при помощи специальных средств, способен к самостоятельному передвижению при помощи таких средств, а также может с их помощью ориентироваться в пространстве. Тем не менее, глядя на такого человека, невозможно сразу сказать, к какой группе его отнесла МСЕК, потому что критерии не являются абсолютными. Например, инвалид 3 группы по зрению может обслужить себя сам, используя очки с большими линзами, но со временем он может потерять зрение до такой степени, что очки ему уже не помогут.
Для того чтобы пройти МСЕК, нужно получить направление лечащего врача. Для начала тот попытается назначить лечение, которое может улучшить зрение пациента. Но это займёт определённое время, на протяжении которого инвалиду понадобится человек, который будет за ним ухаживать.
Также существует ряд льгот, которые касаются предпринимательства — для обеспечения таким гражданам комфортных условий труда и стимуляции открытия ими собственного бизнеса. Транспортные В плане налогообложения транспортных средств очень ограниченное количество лиц в стране могут рассчитывать на освобождения от такого рода налога. В России существуют регионы, в которых такой налог не изымается и отменен. Это Оренбургская область, но только в случае, если авто по мощности не превышает 100 лошадиных сил. А вот в Санкт-Петербурге этот показатель самый высокий в стране. Во всех остальных случаях инвалиду нужно уточнять наличие скидок в своем регионе.
Порядок предоставления
Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2023 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.
Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.
О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.
Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.
Вычет По Ндфл В 2022 Году На Инвалида 3 Группы С Зарплаты
Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб. Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически. Сроки возврата налогового возмещения Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Налоговые льготы для инвалидов 3 группы: актуальный перечень В Российской Федерации поддержка людей со статусом инвалидов осуществляется на нескольких уровнях. И гражданину нужно знать, какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы в 2022 году. Важно Поскольку существуют определенные направления по данной сфере льготирования граждан. Что необходимо знать Каждый инвалид в России имеет право на получение льготного обеспечения. И налоговые послабления только одна из сфер, в которых реализуется данное право этой категории граждан.
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Как получить стандартный налоговый вычет для льготника
Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:
- стандартного (ст. 218 НК РФ);
- социального (ст. 2019 ННК РФ);
- на имущество (ст. 220 НК РФ).
Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.
Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.
Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.
- Стандартные.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
- уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
- вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.
Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.
Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.
- Социальный вычет.
На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:
- лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
- обучение;
- благотворительность;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- прохождение оценки квалификации.
Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.
Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.
- Имущественный.
Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:
- приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
- продавал движимое или недвижимое имущество;
- продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
- уступал права по договору долевого участия в строительстве.
Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.
В общем случае время от подачи документов до получения льготы составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев сотрудники ФНС изучают и проверяют документацию. Перевод средств после принятия положительного решения осуществляется через 30 дней. При предъявлении инвалидом 3 группы права на стандартные вычеты, устанавливаемые по заявлению у работодателя, они ему предоставляются на следующий после обращения месяц.
За стандартными вычетами инвалиду 3 группы надо обратиться в расчетный отдел по месту работы. При реализации права на получение социального или имущественного вычета гражданин может воспользоваться такими способами:
- лично обратиться в ФНС;
- подать электронное обращение через сайт ФНС;
- оформить прошение через личный кабинет на сайте Госуслуги;
- отправить необходимый пакет документов заказным письмом по почте.
Стандартный вычет имеет заявительный характер. Его предоставляют после подачи налогоплательщиком работодателю письменного прошения с пакетом подтверждающих документов. Важнейший из них – справка о наличии инвалидности, выданная по результатам МСЭ (медико-социальной экспертизы). Также понадобится удостоверение:
- ветерана боевых действий;
- ликвидатора аварии на ЧАЭС или «Маяке».
Подготовив пакет документов, налогоплательщику следует обратиться для начисления такого послабления по месту работы. Алгоритм действий при этом следующий.
- Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
- Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
- Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.
Человек приобретает право на получение льготы с месяца, в котором ему установлена инвалидность. Для людей с 3 группой инвалидности срок составляет 1 год.
Для предоставления вычетов по социальному и имущественному налогу необходимы такие документы:
- заявление;
- копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
- справка МЭС о наличии инвалидности;
- копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.
В зависимости от индивидуальной ситуации перечень документов для получения льгот по налогам для инвалидов с 3 группой может меняться. Чтобы его уточнить, надо обратиться в ФНС.
43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы
Налоговая ставка. НК предусматривает общую ставку в размере 13% и три специальные ставки: 35% в отношении: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных конкурсах; материальной выгоды в виде заемных (кредитных) средств. Ставка в размере 30% устанавливается для нерезидентов. Ставка в размере 9% предусмотрена в отношении дивидендов.
Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты и компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, материальная помощь работникам и др.
Предусматриваются налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу и общий размер налога на доходы, тем налогоплательщикам, которые получали в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.
3. Имущественные вычеты. При совершении сделок с имуществом налогоплательщик имеет право на два вида вычета. Первый вычет (доходного типа) предоставляется по суммам, полученным налогоплательщиком от продажи (реализации) имущества, второй (расходного типа) – по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры.
4. Профессиональные вычеты – в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, индивидуальным предпринимателям, а также лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера либо от творческой деятельности.
Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.
Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.