Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная и социальная помощь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Заявление на материальную помощь к отпуску
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.
Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.
Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.
Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.
Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:
- ФИО директора;
- персональные данные сотрудника;
- даты начала и конца отпускного периода;
- основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
- обычное завершение заявления – дата и подпись.
Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией
Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:
- выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
- превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
- сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.
Пособие на погребение
Также компенсации на погребение выплачиваются некоторыми ведомствами. К примеру, Министерство юстиции компенсирует расходы в размере понесенных затрат, но не превышающем 6 000 руб. Компенсация на погребение полагается и родственникам умершего пенсионера МВД, ее размер в этом случае составляет от 1 до 3 месячных пенсий покойного.
- получить пособие на погребение пенсионера можно в Пенсионном фондом РФ;
- расходы на похороны работающего лица возмещает последний работодатель;
- на похороны неработающих граждан, не получающих пенсию, пособие выплачивает Соцзащита;
- по факту смерти военнослужащего, инвалида или участника войны следует обращаться в военкомат, к которому был приписан усопший.
Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет.
Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая:
А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года:
- Соцпакет, полностью оплачиваемый работодателем.
- Соцпакет с долевым участием, оплачиваемый частично работодателем, а частично работником (пенсионером).
- Компенсируемый соцпакет — это определенный перечень социальных услуг, которые оплачиваются работником (пенсионером), а затем ему работодателем возмещаются понесенные затраты.
- Ежегодно индексировать зарплату, опираясь на озвученные Центробанком данные по инфляции.
- Выплачивать зарплату дважды в месяц (по 50%).
- Предоставить работникам зарплатную банковскую карту и полностью оплачивать ее обслуживание. Если работник хочет сменить банк и карту, то оплачивать ее обслуживание он будет уже самостоятельно.
- За праздники начислять оплату в размере 75 руб. за каждый день.
- Не допускать переработки свыше 24 часов в месяц или 120 часов в год.
- Женщинам на Крайнем севере, а также работникам в условиях труда, приравненным к опасным, установлена 36-часовая рабочая неделя с полным окладом.
- Предоставить каждому работнику у раз в год оплачиваемый отпуск — 28 дней, инвалидам — до 30 дней, а работникам младше 18 лет — 31 день. Тем, кто работает в опасных и/или вредных условиях, отпуск увеличивается на 7 дней.
- Сверх обязательной нормы еще 14 дней неоплачиваемого отпуска предоставить:
- Родителям 2 и больше детей младше 14 лет;
- Родителям детей-инвалидов младше 18 лет;
- Матерям-одиночкам и отцам-одиночкам с детьми младше 14 лет.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Чтобы получить материальную помощь на работе
- Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
- Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
- Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
- Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
- Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.
Заявление на материальную помощь к отпуску
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.
Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.
Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.
Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.
Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:
- ФИО директора;
- персональные данные сотрудника;
- даты начала и конца отпускного периода;
- основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
- обычное завершение заявления – дата и подпись.
Региональные единовременные выплаты
Регионы к единовременному пособию при рождении ребенка добавляют свои выплаты. Чтобы их получить, один из родителей и ребенок должны быть прописаны в этом регионе. Например, в конце 2022 и начале 2023 года были установлены такие единовременные пособия:
| Регион | Выплата |
| Москва | 6 313 руб. – за 1 ребенка
16 642 руб. – за 2 и последующих 57 383 руб. – при рождении либо усыновлении 3-х и более детей сразу |
| Югра (Ханты-Мансийский автономный округ) | 20 000 руб. |
| Санкт-Петербург | 34 777 руб. – за 1 ребенка
46 372 руб. – за 2 ребенка 57 962 руб. – за 3 ребенка |
| Тульская область | 14 000 руб. |
Интернет-портал открытого акционерного общества «Газпром газораспределение Воронеж»
Чтобы воронежские газовики, при выходе на пенсию, позволили себе вести обычный образ жизни, и слово «старость» не ассоциировалась у них со словом «бедность», сегодня они заключают пенсионные договоры и делают отчисления на свое будущее дополнительное пенсионное обеспечение. При этом, работодатель делает такие же отчисления в Негосударственный пенсионный Фонд на Именные пенсионные счета своих работников.
— Мы понимаем необходимость реализации демографической политики государства и стараемся тоже в ней участвовать, — говорит Николай Владимирович Карасиков. – При рождении ребёнка семьи газовиков, сотрудников ОАО «Воронежоблгаз», получают единовременное пособие в размере 15 тысяч рублей плюс дополнительные выплаты от профкома от 3 до 6 тысяч рублей. Это хороший стимул в деле поддержки молодых специалистов. Мы с оптимизмом смотрим в будущее!
— Нам важно, чтобы средства, направляемые на заботу о здоровье сотрудников, были потрачены с умом и люди получили необходимые им медицинские услуги, — подчеркнул генеральный директор ООО «Газпром межрегионгаз Воронеж» и ОАО «Воронежоблгаз» Николай Карасиков. – В данном случае мы выступаем заказчиками и с поставщика спросим по полной программе. Забота о социальных гарантиях сотрудников является для нас приоритетной. Мы дорожим своим многотысячным коллективом и делаем всё возможное, чтобы создать благоприятные условия для труда на производстве, и для медицинского обслуживания, если оно необходимо, и для отдыха. Нам нужны здоровые сотрудники!
Николай Владимирович Карасиков относится к разряду руководителей мыслящих перспективно, в русле государственной политики, проводимой Президентом Дмитрием Анатольевичем Медведевым и Правительством Российской Федерации во главе с Владимиром Владимировичем Путиным. Особое, пристальное внимание уделяет социальным гарантиям предоставляемым населению и губернатор Воронежской области Алексей Васильевич Гордеев. Неслучайно, региональный бюджет имеет чётко выраженную социальную направленность.
Николай Владимирович Карасиков, как профессиональный управленец, мыслящий на перспективу понимает, что предоставляемые возглавляемыми им предприятиями региона социальные гарантии, нацелены не только на стимулирование труда действующих специалистов, но и на вливание в газовое хозяйство области свежей кадровой крови.
Напомним, что не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса).
Минфин России разъяснил, что при получении сотрудником организации материальной помощи работодатель не вправе требовать от него справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные о доходах, выплаченных второму родителю его работодателем за период в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, а также справку, выданную работодателем в произвольной форме, свидетельствующую о получении (неполучении) вторым родителем материальной помощи. Письмо Департамента от 15 июля 2022 г. № 03-04-06/41390, в котором содержалось данное требование, отозвано (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 июля 2022 г. № 03-04-06/44336).
Добавим, что ранее представители Минфина России полагали, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 тыс руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 тыс. руб. В связи с этим для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей работодатель должен был иметь в наличии справку о доходах второго родителя (письмо Департамента от 15 июля 2022 г. № 03-04-06/41390).
Материальная помощь при рождении ребенка: проводки
Материальная помощь при рождении ребенка Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам любые виды матпомощи, в том числе и материальную помощь беременным, но налоговый вычет в 50 000 рублей здесь действовать не будет. В отличие от госпособий, материальная помощь на работе при рождении ребенка – это дополнительная выплата, назначение и размер которой полностью зависит от желания и возможностей работодателя. Законодательно предусмотрено право предприятий и ИП применять такой вид выплат, не являющихся оплатой труда, в любом размере. Налоговым кодексом ограничен только верхний необлагаемый налогом предел выплаты – материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ и страхвзносами, если ее значение не превышает 50 тысяч рублей на одного новорожденного.
По аналогии с НДФЛ производится обложение матпомощи страховыми взносами (письмо Минфина от 07.08.2017 г. № 03-04-06/50382). Выплачиваемые суммы материальной поддержки не могут быть учтены предприятиями и ИП в составе издержек, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли. Это правило распространяется на тех, кто применяет общую систему налогообложения и упрощенный спецрежим (п. 23 ст. 270, ст 346.16 НК РФ).
Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка
Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.
Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.
В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.
Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.
| Как оформляется мат. помощь от нанимателя | ||
|
Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации |
Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка |
Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель. После этого издается приказ и производится выплата |
Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.
Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем. Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат. помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.
Чего ждать от работодателя
Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.
В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2021 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.
|
Генеральному директору
Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Копию документа из ЗАГС прилагаю.
|
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Когда приходит выплата после одобрения заявления
- Работающим гражданам СФР перечислит выплату в течение 10 рабочих дней с момента получения сведений о государственной регистрации рождения ребенка. Эта информация содержится в едином реестре ЗАГС. Срок могут продлить еще на 20 рабочих дней, если для назначения пособия не хватает каких-либо сведений.
- Решение о назначении пособия неработающим родителям СФР выносит в течение 10 рабочих дней с момента регистрации заявлений и поступления в Соцфонд необходимых сведений и документов. Деньги перечислят в течение 5 рабочих дней после принятия положительного решения о выплате.
Государственное единовременное пособие при рождении ребенка
Многие путают матпомощь при рождении ребенка и государственное единовременное пособие, положенное одному из родителей после рождения ребенка в силу ст. 11 ФЗ «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81, которое выплачивается органами соц. защиты. У этих выплат есть схожие черты, однако они имеют различную правовую природу.
Отличия следующие:
- Выплата пособия обязательна в силу закона, а матпомощи – нет.
- Порядок выплаты пособия прописан на законодательном уровне, а матпомощи – нет.
- Размер пособия ежегодно индексируется, а матпомощи – нет.
- Вопрос о необходимости выплаты матпомощи решает работодатель, а пособие выплачивается не зависимо от его решения и воли.