Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поступление на расчётный счёт от физического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.
Кто обязан использовать онлайн-кассы?
Делать это должны все предприниматели, которым не дали отсрочку или не освободили от применения онлайн-касс. Не использовать онлайн-ККТ могут:
-
предприниматели, перешедшие на самозанятость, — они передают информацию о продажах через приложение «Мой налог» и там же формируют чек;
-
те, кто продает периодические издания, торгует на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ремонтируют обувь и занимается иной деятельностью, виды которой перечислены в п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
-
предприниматели, применяющие патент для ремонта зданий или мебели, фотосъемки, репетиторства и иных видов деятельности, перечисленных в 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Им разрешено не устанавливать кассу, если они выдают покупателям документ, подтверждающий оплату;
-
предприниматели из отдаленных местностей, если эта местность указана в специальном списке органа госвласти субъекта РФ.
Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?
Пример
ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.
Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».
В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.
В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.
Что о деле говорят юристы
ВС РФ занял позицию суда первой инстанции, справедливо расценив многократность перечислений денежных средств между сторонами спора, а также наличие хозяйственных правоотношений между юридическими лицами, указал юрист Европейской юридической службы Евгений Иванов.
Этим определением ВС РФ дал указание нижестоящим судам более глубоко исследовать вопросы, если ситуация касается неоднократных платежей, добавил Андрей Саунин, адвокат, руководитель Saunin Law Practice.
«Это важный сигнал для россиян, которые привыкли давать в долг без составления документов. Правовой риск того, что взыскать по основанию неосновательного обогащения ничего не выйдет, стал ещё весомее. Рекомендую озаботиться письменным оформлением возникающих или возникших отношений», — сказал он.
Как строить финансовые взаимоотношения
Самозанятые могут решать, как им принимать оплату: наличными или по безналичному расчёту. Каждый из вариантов имеет свои особенности и преимущества:
Безналичный расчёт. Плательщики НПД не имеют специального счета в банке для предпринимательской деятельности. Все переводы зачисляются на карту, но юридическое лицо не может отправлять деньги по ее номеру. Чтобы оплатить услугу самозанятого с расчётного счета ООО и официально провести операцию через бухгалтерию, нужно запросить у исполнителя полные реквизиты его банковского счета:
- ФИО получателя;
- № расчетного счета;
- наименование банка получателя;
- БИК;
- № корсчета;
- код подразделения и адрес банка получателя.
Оплата третьим лицом услуг, оказанных компании физическим лицом
опубликовано: 13.06.2016 Законом прямо предусмотрена возможность оплаты компанией услуг физического лица, третьим лицом.
Это следует из п. 1 ст. 313 ГК РФ, согласно которому исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом. Договор возмездного оказания услуг (выполнения работ) не является обязательством, которое требует личного исполнения от должника.
Рекомендуем прочесть: Материальный ущерб после пожара что входит
Таким образом, обязательство может быть исполнено третьим лицом. При этом исполняющим обязательство может быть как юридическое лицо, так и физическое лицо. Исполнение обязательства
Если за фирму платит ИП, занимающий должность ее руководителя
Прежде всего, следует разобраться в двух небольших «но»:
- на должность директора (гендиректора) берется именно физическое лицо, даже имеющее статус индивидуального предпринимателя. С указанным работником заключается обычное трудовое соглашение. Наличие гражданско-правового договора исключается, поскольку он прикрывает полноценные трудовые отношения (ч. 4 ст. 11, ч. 2 ст. 15 Трудового Кодекса РФ). В этой ситуации не имеет значения: есть ли у будущего руководителя статус ИП. С ним заключается договор о трудовой, а не о предпринимательской деятельности;
- на должность руководителя берется именно ИП. В данном случае индивидуальный предприниматель становится управляющим, а не директором. Но это возможно только, если в Уставе ООО прописана возможность передачи директорских функций стороннему юридическому лицу либо ИП.
А что делать поставщику товаров (работ, услуг) с кассой при безналичных расчетах с такими руководителями? В обоих случаях участие ККТ реализуется в общем порядке, с учетом п. 9 статьи 2 закона 54-ФЗ. Здесь оплата вносится от имени предприятия и за его счет. Ведь подотчетным лицом может быть любой сотрудник, даже имеющий статус ИП. Не стоит забывать, что работником предприятия согласно п. 5 Указания 3210-У для целей расходования подотчетных денег признается лицо, с которым заключен или трудовой, или гражданско-правовой договор. Главное, чтобы у подотчетного лица была доверенность от предприятия, позволяющая его отождествить с данным предприятием. Тогда платеж будет от фирмы, а не от простого гражданина.
В каких случаях готовят такое обращение
В хозяйственной деятельности нередко возникает ситуация, когда одна компания выплачивает долг другой организации. В отдельных случаях такая передача обязательства по выплате средств невозможна, и должник обязан исполнить его самостоятельно — например, если в соглашении между сторонами прямо прописано, что его сторона не вправе передавать обязанность по уплате долга третьему лицу.
Если же такого условия нет, как и отсутствуют законодательные препятствия для передачи долга, компания вправе попросить третье лицо — фактического плательщика — перечислить долг за нее. В таких ситуациях, как правило, у этого третьего лица имеется неисполненное обязательство перед должником, и оно его гасит таким образом.
То есть в этих отношениях фактически есть три стороны:
- первоначальный должник;
- кредитор или получатель денег;
- фактический плательщик.
При выплате за другую организацию обязательно указывается назначение платежа, например, вот так: «Задолженность компании «Мир» по договору №78-98».
Порядок действий при оформлении выплаты одним юр. лицом за другое:
- Шаг 1 — фирма-должник отправляет контрагенту письмо-поручение, в котором просит внести за неё задолженность кредитору.
- Шаг 2 — контрагент, беря за основу письмо-поручение должника, переводит средства на счёт кредитору.
- Шаг 3 — контрагент отправляет фирме-должнику копию платёжного поручения (исполненного).
У контрагента должны остаться на хранении:
- просьба-поручение фирмы-должника;
- платёжное поручение (оригинал).
ФНС советует оформлять договора для уплаты налогов и взносов за третьего контрагента
В ФНС России предложили оформлять договор физлицам и организациям, уплачивающим налог за третьих лиц, по которому одна компания будет платить налоги или взносы за другую (письмо от 15 сентября 2017 г. БС-4-21/18529).В 2017 году налогоплательщик обязан заплатить налоги самостоятельно со своего расчетного счета или с помощью иного, стороннего физического лица (п. 1 ст. 45 НК РФ).Следует знать, что при определении понятия «иное лицо» необходимо руководствоваться п. 2 ст. 11 НК РФ об определении понятия «лица (лицо)» для целей актов законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с данной нормой, лицом в рамках НК РФ может быть физлицо или организация. Правил, по которым организации должны документально оформить уплату налогов, в Налоговом кодексе нет. Договорные отношения с налогоплательщиками могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.д)
Форму этого документа организации выбирают самостоятельно, утвержденного бланка нет. Как вариант, можно заключить договор поручения. Главное условие – положения заключенного договора не противоречат статьям 1 и 421 Гражданского кодекса.
Выбрать способ оплаты
Безналичный расчет.
У ИП или юрлиц есть специальный расчетный счет организации. Самозанятый — это не организация, а физлицо, и вместо расчетного счета у него есть банковская карта.
Бизнес не может перевести самозанятому деньги по номеру карточки — такой платеж не пройдет через бухгалтерию. Для перевода нужно узнать у самозанятого полные реквизиты:
- Имя получателя
- Номер расчетного счета
- Наименование банка
- БИК
- Корреспондентский счет
- Код подразделения банка и его адрес
Эти реквизиты самозанятый может получить в банке.
Обязательно потребовать чек
При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты. Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нем подписи не нужно.
По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если все равно не отправляет —
пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой.
Если вы боитесь, что будут проблемы с бухгалтерией, оформить акт все-таки можно. Вышлите самозанятому свою стандартную форму и обменяйтесь подписанными копиями.
Если от имени предприятия и за его счет платит по безналу его руководитель, как подотчетное лицо, такие расчеты признаются расчетами между юридическими лицами и (или) ИП. Причина – подотчетное лицо является представителем предприятия. В этом случае вступает в силу исключение, прописанное в законе 54-ФЗ в пункте 9 статьи 2. И поставщику-продавцу не придется при приеме таких платежей пробивать кассовый чек.
Но если же продавец не может идентифицировать плательщика, как подотчетное лицо конкретного предприятия, онлайн-касса применяется на общих основаниях, как при расчетах с простым гражданином. Для идентификации подотчетника с предприятием, потребуется доверенность и договор с поставщиком. Если подотчеником является руководитель фирмы-плательщицы, достаточно наличия договора.
Нужно ли подтверждение получателю
Иногда контрагент-получатель требует от плательщика, с которым его не связывают договорные обязательства, письмо о зачете платежа на должника, чтобы подстраховать себя от претензий со стороны перечисляющей компании. Такое действие оправдано, если в платежном документе приведены неполные данные, не позволяющие однозначно трактовать, за что получены деньги. Однако сам факт перечисления средств (с полной и точной расшифровкой за кого и в счет каких обязательств оплачивается) служит достаточным основанием для их зачета по должнику. Поэтому требовать такое письмо от постороннего, по сути, лица представляется излишним.
Более верным будет (если все же организация решит дополнительно обезопасить себя) взять письмо от своего контрагента – покупателя с просьбой разрешить произвести оплату не ему самому, а третьему лицу с подробным указанием, кто и за что именно, в каком размере уплатит.
Такой порядок и уже сложившаяся деловая практика показывают, что нет ничего страшного и незаконного, когда производится оплата третьим лицом. Это может быть даже удобно для сторон договора – денежные средства поступают быстрее, минуя дополнительные обороты по счетам участников, а при правильном оформлении, претензий не возникает ни у сторон, ни у налоговых инспекций.
Как оформить оплату за другое юридическое лицо?
Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.
Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:
- наименование трех лиц:
- должника, за которого будет производиться оплата;
- плательщика (то есть адресата письма);
- того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
- название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
- параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.
Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно. А адресату письма, то есть организации-плательщику, стоит получить его оригинал.
Итак, основной документ для осуществления оплаты за другое юридическое лицо — письмо, образец которого представлен на следующем изображении.
Ошибочный платеж можно вернуть
При отсутствии средств на расчетном счете организации многие совершают следующую ошибку: деньги в счет уплаты налоговых обязательств за организацию через банк от своего имени платит работник или учредитель. В этом случае уплата налогов не засчитывается организации, а «зависает» на невыясненных платежах в налоговой. Этот платеж нельзя уточнить, его можно только вернуть. Для этого плательщик-физическое лицо должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. В заявлении о возврате ошибочно уплаченных денежных средств нужно указать реквизиты ошибочного платежа и приложить копию платежного документа.
В комментируемом письме от 11.12.2013 № ЗН-4-1/22320 ФНС России допускает внесение денежных средств на счет организации для уплаты налоговых обязательств фирмы. Например, учредитель может внести деньги на расчетный счет в качестве займа.
В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц
КПП» плательщика указывают ноль («0»); — «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж: Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации; для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»; для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.