Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):
В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.
Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.
Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.
Какую сумму можно вернуть при приобретении земли
Размер вычета зависит от двух сумм:
-
подоходный налог, который был уплачен;
-
стоимость земли, дома.
Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.
Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.
На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:
-
после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
-
до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.
Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:
-
до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
-
после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.
Какими способами можно вернуть НДФЛ с покупки земельного участка
Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:
-
Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.
-
Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.
-
Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.
Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.
Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:
-
Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.
-
Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.
-
Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.
Для того, чтобы получить вычет, необходимо дождаться конца текущего календарного года и следовать простому алгоритму действий:
- Собрать копии всех документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договора мены или купли-продажи) и расходы на его приобретение (чеки, банковские выписки, квитанции). При этом при подаче копий непременно стоит иметь с собой оригиналы для проверки их налоговым инспектором.
- Написать по установленной форме заявление на получение имущественного вычета. В нем же указываются банковские реквизиты, на которые впоследствии будет осуществляться выплата денежных средств.
- В конце года подать собранные бумаги и заявление вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы облегчить написание декларации на данный момент существует большое количество различных интернет-сервисов.
- После проверки средства будут зачислены на расчетный счет.
Когда можно получить вычет при покупке земли?
Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:
- на нем должен располагаться жилой дом;
- земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).
Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.
| Требования к получателю вычета | Требования к сделке |
| Получение дохода, облагаемого по ставке 13% | Государственная регистрация права собственности |
| Гражданство РФ | Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами |
| Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно | Стоимость земельного участка уплачена полностью |
| Покупка осуществлялась из личных средств |
Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.
Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Оформление налогового вычета – процесс трудоемкий. В законодательстве имеется огромное количество нюансов, связанных с этой темой. Поэтому у желающих получить вычет возникает огромное количество вопросов, требующих обязательного пояснения.
Вопрос №1. В собственности с 2015 года (приобретены за 300 тысяч рублей каждый) 2 земельных участка. На сегодняшний день их цена –600 тысяч рублей за каждый. Появилась необходимость их продать. Как сделать это так, чтобы избежать налога на доходы?
Обязанность оплачивать НДФЛ снимается с гражданина при условии владения земельным участком не менее трех лет. Поэтому можно продать имущество в 2023 году. Если есть необходимость сделать это раньше, можно воспользоваться вычетом. Если предоставить в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, придется заплатить налог с прибыли. Однако есть возможность воспользоваться вычетом в 1 миллион рублей. Важно понимать, что он предоставляется каждый год по всем объектам имущества в сумме. Поэтому целесообразно разделить сделки на два календарных года. В этом случае имущественный вычет будет учтен для каждой сделки, и налога удастся избежать в полной мере.
Вопрос №2. Предоставляется ли вычет при покупке участка в садовом товариществе?
Одним из обязательных условий предоставления вычета является государственная регистрация жилого дома, находящегося на земельном участке. Законом не предусмотрена такая процедура для строений, располагающихся на садовых участках. Поэтому при их приобретении вычет получить невозможно.
Вопрос №3. Как рассчитывается вычет для земельного участка с домом?
Земельный участок и дом являются двумя отдельными объектами недвижимости. Вычет можно получить по каждому из них. При этом его размер не превысит стоимости этих двух объектов, а также в общей сумме двух миллионов рублей.
Вопрос №4. Можно ли получить вычет при покупке участка пенсионеру?
Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.
Вопрос №5. В 2015 и 2016 годах были куплены два земельных участка. Каким образом будет рассчитан вычет?
Вычет можно получить за каждый земельный участок. При этом общая сумма не может превышать двух миллионов рублей.
Таким образом, при приобретении и продаже земельного участка граждане имеют право уменьшить уплачиваемый ими налог на доходы. При этом важно знать, какие правила закреплены в законодательстве на предоставление вычета в этих случаях. Кроме того, важно разбираться в том, как правильно оформить вычет, и какие документы для этого потребуются. Следует хранить все договора купли-продажи, так как налоговая инспекция в обязательном порядке требует документального подтверждения затрат.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
В данной статье подробно рассказывается про налоговый вычет при продаже земельного участка, и все что об этом надо знать. Из этой статьи Вы узнаете, как складывается налоговый вычет при продаже земельного участка, как оформить получившуюся сумму со стороны налоговой и как влияет на налоговый вычет срок владения имуществом
Самое нелюбимое и самое нудное занятие у россиян, которое требует концентрации и слоновьего спокойствия – это подсчёт выплачиваемых налогов со сделок купли- продаж.
В Российской Федерации на каждый акт покупки и наличия имущества существует свой закон, прописанный в Налоговом Кодексе, который разделён на отдельные главы, в данной статье будет разбираться ст. 220.
Налоговый вычет при продаже земельного участка не сильно отличается от обыкновенной продажи домажилья. Но различия всё-таки есть.
Что собой представляет
Отчуждение недвижимого объекта, а в данной ситуации им выступает земельный участок подразумевает под собой получение прибыли, которая согласно нормативных актов облагается налогом в размере 13%. Но гражданам предоставляется возможность уменьшить сумму налога или быть высвобожденными от его внесения на условиях, обозначенных в законодательстве:
- Земельная площадь должна находиться в личной собственности обозначенный период времени.
- Собственник должен быть гражданином Российской Федерации.
- Проживание на территории России не меньше 183 дней подряд.
- Человек, что продает земельный надел, обязан быть трудоустроен официально и выплачивать подоходный налог государству обозначенным процентом.
- Для получения налогового вычета требуется наличие документальной фиксации осуществленной сделки.
- Главное условие — земельный надел должен быть предназначен для частного жилого строительства.
- С недавнего времени правом на получение налогового вычета реально воспользоваться и неработающим пенсионерам, которые получают пенсию. Для этого потребуется предоставить справку о доходах до выхода на пенсию.
Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию. Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля. Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.
Оплату необходимо произвести в срок до 15 июля, в противном случае — санкции.
Государство применяет по отношению к нарушителям такие неприятные меры, как…
- Штраф за несвоевременную подачу декларации. Составляет 5 % за каждый месяц просрочки (но не более 30 %). Начинает действовать с 1 мая — сразу после окончания срока приема деклараций. При нулевой сумме налога штраф равен 1 000 рублей.
- Штраф за несвоевременную оплату. Его размер равен 20 % от суммы налога. Начисляется, если не успеть оплатить налог до 15 июля.
Фиксированный размер льготы предполагается только при использовании имущественного вычета, а именно 1 миллион рублей. Он предусмотрен статьей 220 НК РФ. Для продавца не имеет значения, сколько стоит земля, получить льготу можно, даже если участок дешевле миллиона. Например, земля стоила 850 000, а льгота равна миллиону, налогообложению подлежит ноль рублей. А вот если стоимость была 1 050 000, то с оставшихся 50 тысяч необходимо будет уплатить 13% налога.
По-иному дело обстоит с расходным вычетом. Его величину следует обосновать и делать это придется самому налогоплательщику, который обязан предоставить ряд документов, позволяющих проверить указанный размер трат.
Налогоплательщик имеет право выбрать наиболее приемлемый для себя вариант. Он может предварительно рассчитать и тот и другой способ и посмотреть, который из них для него выгоден.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Продали дом с участком в сентябре 2012г. Заключили предварительный договор, т.к участок не был в собственности: дом-700т.р.; земельный участок-350,0. Общая сумма договора 1050 т.р. Задаток получили за дом в сумме 700 т.р Теперь получили свидетельство на землю (июль 2013г.). Будем заключать основной договор.
Свидетельство на дом получено в апреле 2010г. Должны ли мы платить налоговый вычет?
В договоре есть пункты 1)Цена продаваемого земельного участка по договоренности сторон составляет 350т.р. 2) Цена продаваемого жилого дома по договоренности сторон составляет 700 т.р. 3) Общая стоимость недвижимости по договоренности сторон составляет 1050 т.р.
Правильно ли я понимаю, исходя из этого договора налоговый вычет предоставляется отдельно на землю и на дом? Просто смущает общая сумма недвижимости, которая превышает 1млн. руб.
| Размер вычета | Виды доходов | Условия |
|---|---|---|
| В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 1 млн рублей. | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. |
| В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 250 000 руб. | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи иного имущества. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. |
| В сумме фактически полученных доходов. | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого и иного имущества. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет. |
| В размере выкупной стоимости. | Суммы, полученные налогоплательщиком при изъятии в денежной или натуральной форме. | В случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. |